Likumprojektu "Ārvalstu kontu nodokļu pienākuma izpilde (FATCA)" un "Vienotais ziņošanas standarts (CRS)" izpēte un analīze

Abstract

Izvairīšanās no nodokļu nemaksāšanas un „caurumu” meklēšana likumdošanā, kļūst par lielu problēmu valstu nodokļu institūcijām. Mūsdienās ar tehnoloģiju palīdzību visu var izdarīt attālināti, un tāpat arī pārvest lielus naudas līdzekļus uz „nodokļu paradīzes valstīm”. Šāda finanšu neuzrādīšana rada lielus zaudējumus valstu finanšu stāvoklim. Ar likumprojektiem FATCA un CRS globālā mērogā vēlas samazināt nodokļu apiešanu globāli. Darba mērķis ir izanalizēt un salīdzināt nodokļu likumprojektu „FATCA” un „CRS” sarežģītību un lietderību to ieviešanā, kā arī izstrādāt priekšlikumus šo likumprojektu prasību efektīvākai datu apkopošanai. Maģistra darba autors pētīja saistībā ar FATCA un CRS likumprojektiem klientu identificēšanas problēmas, ziņošanas sniegšana problēmas, lielāko Latvijas banku, brokeru sabiedrību, kā arī lielāko auditoru kompāniju sniegtos viedokļus attiecībā uz likumprojektu lietderību un pievienoto vērtību to ieviešanas gadījumā.

For avoiding tax evasion and searching for "holes" in legislation, it becomes a major problem of national tax authorities. Nowadays with the help of technology it can all be done remotely, and also to carry large amounts of money to "tax havens" countries. Such omission causes major financial losses in their financial situation. With draft laws like FATCA and CRS, globally it wants to reduce tax evasion. The main goals are to analyze and compare the tax projects such as "FATCA" and "CRS" the complexity and efficiency of their implementation, as well as to develop proposals for these projects for more efficient data collection requirements. The author studied in connection with FATCA and CRS projects, the customer identification problems, reporting delivery problems, the biggest Latvian banks, brokerage firms, as well as the largest audit companies provided views on the usefulness of the project and added value to the implementation of the event.